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增值税免税 or 零税率?


企业在日常运营中为境外企业提供相关服务性内容时,究竟可以享受哪些税收优惠,免税还是零税率?企业可参考哪些税收政策?RTF下面结合2016年度服务外包零税率的最新税政,第一时间解决此类长期困扰企业财税人员的“盲点”。
RTF专业团队在前期介入项目是,首先判断企业业务归属范畴,根据情况判断企业符合哪项政策,如企业条件均符合免税与零税率申请条件,则优先考虑零税率优惠,并可支持退税。请参考下述RTF专业团队与您分享的具体实施关键点。

申请条件

合同有效期

合同在有效期内,签订后60日内完成备案;超期但仍在有效期内的合同也可备案。

经营范围

“技术进出口”为申请免税、零税率的必要经营范围条件。

账务处理

单独核算跨境服务免税的销售额及对应的成本;及对应的税金(销项,进项)。

税目检查

检查企业税种是否齐全,如不齐全需要在税局报税系统中补全。

进项税处理

项目销售发票对应进项税金的处理。

申请条件不符合如何处理?


首先,RTF专业团队需要告知企业财税人员,上述申请必备条件如果部分或者全部不符合,并非是实质性障碍。但如果不进行系统完善,则会给企业的日后经营带来补税风险。 故此此处属于关键实施步骤,建议企业的财税人员寻求RTF专业人员的建议,就如何完善各个必备条件给出先后协调一致的最佳时间计划等。RTF执行思路,使企业不遗漏可享受的“所有优惠条件”。


解决方案分享:医药企业零税率解决案例

增值税零税率流程简介


项目

流程

办理时间

报价

零税率

技术合同认定登记

技术开发合同或技术转让合同成交额在1000万元以上的10个工作日

零税率资格申请:20%年节税额,起价10万;成功后一次性收费

技术服务合同或技术咨询合同成交额在2000万元以上的,1个工作日

技术进出口合同登记

3个工作日

北京地区需要额外自行承担专家费用:参考报价大概15000/人;企业在专家下场后直接支付;

研发类、设计类项目需要三名副高专家认定(北京)

5-7个工作日

服务外包及软件出口合同登记

3个工作日

出口(退)免税资格认定

5个工作日

进项退税申请:20%年节税额,起价10万;税金退到企业账后一次性收费

增值税零税率应税服务免抵退审批

10个工作日



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